Kaiyun App下载 全站Kaiyun App下载 全站Kaiyun App下载 全站(1)双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。

　　审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监 督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记帐凭证和登记明细分类 帐的依据。会计人员主要应从以下的两个方面对原始凭证进行审核。

　　在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限 坚持制度、坚持原则。对违背国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准 的各项支出,违背制度规定的预付款项，非法出售材料物资任意出借、变卖、报废 和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生 产成本的凭证，会计人员应拒绝办理，对于内容不完全手续不完备数字有差错的 凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改 等弄虚作假，严峻违法的原始凭证，会计人员在拒绝的同时，应当予以扣留，并 及时向单位主管报告，哀求查明原因，追究当事人的责任。

　　财政部《会计基础工作规范》还对“过次页”的本页合计数的结计方法，根 据不同需要作了规定：

　　(a)对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本 月初起至本页末止的发生额合计数，这样做，便于根据“过次页”的合计数，随 时了解本月初到本页末止的发生额，也便于月末结账时，加计“合月合计”数。

　　(三)对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他 不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝；

　　第六条本公司为委托人编制的财务会计报告，经本公司负责人和委托人签名 并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。

　　4、客观公正。要求会计人员端开云体育 开云平台正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保 持应有的独立性。

　　5、坚持准则。要求会计人员认识国家法律法规和国家统一的会计制度，始终 坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。

　　6、提高技能。要Biblioteka Baidu会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，

　　1、根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》和《小企业会计准则》 四川省各项税收管理条例等有关规定开展代理记帐业务。

　　3、设计会计凭证传递程序，做好凭证签收工作，指导甲方按《会计基础工作 规范》妥善保管会计档案并在合同终止时办理会计工作交接手续。

　　(2)红字更正法。当记账凭证中使用会计账户错误，或借贷方向错误，或金额 记录错误，并且已经登记入账从而造成账薄记录错误的情况下，可采用此法。更 正时，首先填制一张内容与错误凭证完全相同而金额是红字的记账凭证在摘要栏 内注明“更正 xx 号凭证错误”，并据以用红字金额登记入账，冲销原有的记录， 然后，再用蓝字填制一份符合经济业务内容的记账凭证并据以登记入账。

　　总账会计在所有帐务审核无误后，给客户发财务报表，并就纳税情况与客户 沟通，在税务局网站上填制纳税申报表，网上缴纳税款。

　　5、打印装订凭证、整理申报资料、客户回访（时间：每月 16 号-30 号）

　　一个单位是否选择“代理记账”取决于该单位是否具备配备专职会计人员的 条件，这应该由各单位根据自身会计业务的需要自主决定。一般而言，单位规模 的大小、经济业务和财务收支的繁简程度、经营管理的要求等，是决定单位是否 配备专职会计人员的主要因素。单位规模大、经济业务多、财务收支量大、在经 营管理上要求高的单位，一般应该单独设置会计机构并配备专职的会计人员，以 便及时组织本单位各项经济活动和财务收支的核算，实行有效的会计监督，以保 证会计工作的效率和会计信息的质量。由此可见，代理记账的委托单位应该且必 须是小型的经济组织和应当建账的个体工商户。至于什么是小型的经济组织，我 国目前并没有明确的判断标准，一般可以根据注册资本、销售额、从业人员及资 产总额等情况进行综合判断。而应当建账的个体工商户，则是指从事生产经营并 有固定生产经营场所而且没有免除建账义务的个体工商户。这可以在国家税务总 局于 1997 年 6 月 19 日颁发的《个体工商户建账管理暂行办法》中找到依据。

　　11.健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的 完整性;

　　第四、避免因会计人员变动造成企业不必要的经济损失，同时也节省了专职 会计住房、社会保险开支。

　　(2)根椐有关部门和人员办理经济业务的必要时间，同相关部门人员协商制定 会计凭证在各经办环节的停留时间，以便合理确定办理经济业务的最佳时间，及 时反映记录经济业务的发生和完成情况。

　　依据财政部制定的会计基础工作规范的要求，填制会计凭证，字迹必须清晰 工整并符合下列要求：

　　(1)阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号 (如人民币符号“￥”)或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数 字之间不得留有空白。凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后面不再 写货币单位(如人民币“元”)

　　4、按有关规定审核甲方提供的原始凭证，填制记账凭证，登记开云体育 开云平台会计账册，及 时编制会计报表。

　　5、妥善保管甲方的所有会计资料，由乙方原因造成甲方资料丢失，应由乙方 负责弥补并承担由此引起的经济损失。

　　6、对工作中涉及的甲方商业机密和会计资料严格保密，不得随意向外透露、 出示和传递。

　　7、税务部门到甲方检查工作，必要时乙方列席会议，根据需要向税务部门汇 报代理记帐内容。

　　2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记账协 议、原始凭证、会计凭证、会计账册、会计财务报表等交接验收记录。

　　3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对记载不明、不完整的原始凭 证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

　　4、归档过程中如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。 除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的报告更正。错误 较多的应当重新编报。

　　第三条委托人委托本公司代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委 托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确下列内容：

　　(一)委托人、受托人对会计资料真实性、完整性承担的责任； (二)会计资料传递程序和签收手续； (三)编制和提供财务会计报告的要求； (四)会计档案的保管要求及相应责任； (五)委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。 第四条委托代理记账的委托人应当履行下列义务： (一)对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计 制度规定的原始凭证； (二)应当配备专人负责日常货币收支和保管；

　　(1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的 内容相同。

　　(2)应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰金额是否 准确。

　　(3)记账凭证的项目是否填制完整，摘要是否清晰，有关人员的签章是否齐全。 8.记账凭证中容易出现的错误与舞弊 记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有： (1)会计账户运用错误。 (2)合计金额计算错误。 (3)记账凭证与所附原始凭证单据不符。 (4)在汇总凭证中进行作弊。 (5)记账凭证中的“摘要”失真，编造虚假记账凭证。

　　3.对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严峻违法的原始 凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，哀求查明原 因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经 办人员更正、补充。

　　4.归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。 除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误 较多的，应当重新编报。

　　1、建立健全的企业管理制度，依法经营，保证资产的安全完整，保证原始凭 证的真实、合法、准确、完整，积极配合乙方代理记帐工作。甲方在每月 5 日前 为乙方提供上月完整的会计资料，包括：销售发票、购货发票、出入库单、费用 单据、银行回单等。如果甲方提供资料不全、票据失真致使乙方无法继续工作， 从而导致工商税务处罚，由甲方负责，甲方并对提供的会计原始凭证的线.填制记账凭证

　　会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录 真实，内容完整，填制及时，书写清晰之外，还必须符合下列要求。

　　(1)“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼概括以满 号登记账簿的要求。

　　(2)应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户， 账户使用必须准确，不得任意简化会计账户的名称，有关的二级或明细账户要填

　　造成账实不符的原因是多方面的，如账产物资保管过程中发生的自然损耗; 财政收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错;由于管理不善，制 度不严造成的财产损坏丢失被盗;在账薄记录中发生的重记漏记错记;由于有关凭 证未到，形成未达账项，造成结算双方账务不符，以及发生意外灾害等。根据以 上情况主要进行以下处理：

　　(8)结出余额。凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏 内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐 日结出余额。一般来说，对于没有余额的账户，在余额栏内标注的“0”应当放在 “元”位。

　　(9)过次承前。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额， 写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承 前页”字样;也可将本页合计数及金额的账户，在余额栏内标注的“0”应当放在 “元”位。

　　1.对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应 按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报 告等会计资料应整理归档。

　　2.对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协 议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。

　　(5)正常记账使用蓝黑墨水。登记账薄要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得 使用圆珠笔(银行的复写账薄除外)或者铅笔书写。在会计上，数字的颜色用错了， 其导致的概念混乱不亚于数字和文字的错误。

　　(6)特别记账使用红墨水。对在登记账薄中使用红色墨水的问题依倨财政部会 计基础工作规范的规定，下列情况，可发用红色墨水记账：

　　c 在三栏式账户余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额;d 根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。

　　(7)顺序连续登记。各种账薄应按页次顺序连续登记不得跳行隔页。如果发生 跳行隔页，应当将空行空页划线注销，或者注明“此行空白”字样，并由记账人 员签名或者盖章。这对避免在账薄登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措 施。

　　会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核记账到装订保管 的全过程。各单位在制定会计凭证的传递程序，规定其传递时间时，通常要考虑 以下两点内容。

　　(1)根据各单位的经济业务的特点，企业内部机构组织，人员分工情况，以及 经营管理的需要，从完善内部牵制制度的角度出发，规定各种会计凭证的联次及 流程，使经办业务部门及其人员及时凭证手续，既符合内部牵制原则， 以提高工作效率。

　　9.接替人员应当继承使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计 记录的连续性。

　　10.移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合 法性、真实性承担法律责任。

　　1.会计电算化硬件设备是指专用于会计电算的微机及其配套设备。包括：伺 服器、工作站、网线、打印机等。会计电算化的硬件设备由财务部门管理和使用， 非会计电算化人员一般不得使用，特别确需使用时，应经财务部门负责人批准， 在不影响会计电算正常工作情况下进行。

　　(4)一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，以检查对 应账户的平衡关系。

　　所有记账凭证必须分类顺序编号，并填写在编号栏内。如果记账凭证是采用 收款凭证，付款凭证和转账凭证的，一般按照如下编号：

　　7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全 面认识本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极 参与管理。

　　8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升 会计职业的良好社会形象。

　　1、协助客户税务报道，根据客户的经营特点和管理需要，选择相应的会计核 算制度，用财务软件建账。

　　4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保 持应有的独立性。

　　5.坚持准则。要求会计人员认识国家法律法规和国家统一的会计制度，始终 坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。

　　6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练， 刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

　　(11)定期打印。对于实行会计电算化的单位，财政部《会计基础工作规范》 还提出了打印上的要求：“实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印”; “发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日 记账和银行日记账，并与库存现金核结无误。”之所以这样做，是因为在以机器或 其他磁性介质储存的状态下，各种资料或数据的直观性不强，而且信息处理的过 程不明，不便于进行某些会计操作和进行内部或外部审计，对会计信息的安全和 完整也不利。

　　第七条委托人对本公司在委托合同约定范围内的行为承担责任。本公司对其 专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。

　　为了加强公司代理记账业务水平，规范代理记账从业人员职业道德行为，提 高代理记账从业人员职业道德水准，树立代理记账从业人员的良好职业形象，根 据《中华人民共和国会计法》、中华人民共和国财政部《代理记账管理办法》（中 华人民共和国财政部令第 80 号）四川省财政厅关于认真贯彻财政部《代理记账管 理办法》的通知（川财会〔2005〕15 号）等相关法律、法规等，我公司特编制《代 理记账业务内部规范》。

　　4.明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限,对操作密码要 严格管理,指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件;

　　5.防备已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内 帐簿;

　　7.根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操 作时间、操作内容、故障情况等内容;

　　(3)补充登记法。记账以后，虽然记账凭证中应借应贷账户没有错误，但所填 金额小于应填写金额时，可采用此法。更正时，按照准确数字与错误数字之间的 差额用蓝字填制一张记账凭证并据发登记入账，这样，就补记了少记的数字，使 全部金额符合实际。采用此法时，必须在补充记账凭证的摘要栏内注明补充哪个 月的哪一号记账凭证。

　　采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账余额核 对，以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”并 据以调整现金日记账的账面记录。

　　通过与开户银行转来的账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存 款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：

　　所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记账 凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法加以更正。只有 经过审核无误后的记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包 括以下内容。

　　(4)大写金额数字到元或角止的，在“元”或“角”之后应写“整”或“正” 字;大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。

　　(5)大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称(如“人民币”三 字)，货币名称与金额数字之间不得留有空白。

　　(6)阿拉伯金额数字中间有“0”时，大写金额要写“零”字：如人发币 101.50 元,汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金额数字中间连续有几个“0” 时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如￥1001.25,汉字大写金额应写壹 仟零壹元贰角伍分。又如￥1500.38,汉字大写就写人民币壹仟伍佰元叁角捌分,

　　(3)对原始凭证内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊，单 位抬头不是本单位，无收款单位签章，开具阴阳发票，进行贪污作弊，模仿领导 笔迹签字冒领。涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等。 不是很清晰的地方应及时与客户联系，了解清晰原始凭证的线.对各种有问题的原始凭证的处理

　　7、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交 给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管 移交工作，并继续办理移交的未了事项。

　　1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应 按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报 告等会计资料应整理归档，以备需查时用。

　　需要明确指出的是，一个单位是否设置专职会计人员，应该由单位自行决定， 但建账则是强制性的要求，是否建账的最终核定权归行政主管机关。

　　一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整准确的基础上， 编制往来款项对账单，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核 对相符，对方单位说明情况。据些编制“往业款项清查表”，注明核对相符与不相 符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等到情况归类合并， 针对具本情况及明采取措施予以解决。

　　3.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交 给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

　　(2)尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

　　(2)所有以元为单位(其他货币种类为货币基本单位，下同)的阿拉伯数字，除 表示单价等情况外，一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角分位可写“00” 或符号“-”有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“-”代替。

　　(3)汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾 佰仟万亿等易于辩认，不易涂改的字样，不得用 0 一二三四五六七八九十或另、 毛等简化字代替，不得任意自造简化字。

　　3、依法制止客户示意做不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效 即向公司汇报或向主管财政部门汇报。

　　4、代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等资料应按约定的时 间提交委托单位。

　　5、承接代理记账业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义 务和收费标准。

　　(四)对于本公司退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的 原始凭证，应当及时予以更正、补充。

　　(一)按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一 的会计制度的规定；

　　1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心 尽力，尽职尽责。

　　2.诚实守信。要求会计人员做诚实人，说诚实话，办诚实事，执业谨慎，信 誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

　　7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全 面认识本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极 参与管理。

　　8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升 会计职业的良好社会形象。

　　(1)到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财务负责人进行 座谈，了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。

　　(b)对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为 自年初起至本页末止的累计数;这样做，便于根据“过次页”的合计数，随时了解 本年初到本页末止的累计发生额也便于年终结账时，加计“本年累计”数。

　　(c)对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只 将每页的余额结转资页，如某些材料明细账户就没有必要将每页的发生额结转次 页。

　　8.保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要常 常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整齐，防止意外事故的发生;

　　9.确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删 除;对磁性介质存放的数据要保存双备份;

　　10.对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机 硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续;在软件修改、升版和硬件更换过 程中，要保证明际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督;

　　(10)过次承前。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额， 写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承 前页”字样;也可将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内 注明“承前页”字样。也就是说，“过次页”和“承前页”的方法有两种：一是在 本页最后一行内结出发生额合计数及余额然后过次页并在次页第一行承前页;二 是只在次页第一行承前页写出发生额合计数及余额，不在上页最后一行结出发生 额合计数及余额后过次页。

　　为了保证账薄记录，成本计算和会计报表不出现差错，登记账薄必须根据审 核无误的记账凭证进行

　　(1)内容准确完整。登记会计账薄时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容 摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确、摘要清晰、登记及时， 字迹工整。对于每项会计事项，一方面要计入有关的总账，另一方面要计入该总 账所属的明细账。账薄记录中的日期，应该填写记账凭证的日期;以自制的原始凭 证(如收料单领料单等)作为记账依据的，账薄记录中的日期应按有关自制凭证上 的日期填写列。此外，负责登记账薄的会计人员，在登记账薄前，应对已经专门 复核人员审查过的记账凭证再复核一遍，这是岗位责任制和内部牵扯制度的要求。 如果记账人员对记账凭证中的某些问题弄不明白，可以向填制记账凭证的人员或 其他人员请教;如果认为记账凭证的处理有错误，可暂停登记，及时向会计主管人 员反映，由其做出更改或照登的决定。在任何情况下，凡不兼任填制记账凭证工 作的计账人员都不得自行更改记账凭证。

　　2.财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工 作中发现软件的设计功能不能正常运行时，应立刻与软件开发商联系，进行修理、 调试后，应及时检查和核对。以确保相应账务资料和功能的准确性。

　　3.次月 10 日前对上月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件时必须通 过系统功能选项进入系统操作。应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员 对使用的硬件设备的安全负责。下班时应关闭电源，设备的开啟和关闭应严格按 规定程序进行。

　　主办会计对客户票据进一步整理，编制会计分录，填写记账凭证、计提税金 及折旧，月末结转损益。

　　总账会计对主办会计做帐结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核、 帐务处理正确性的审核、对票据存在的问题与客户及时沟通，税款计算合法性的 审核、往来帐的核对、并对客户帐务问题的隐患给予准确评估。

　　会计计凭证中有关经济业务的内容摘要必须真实。在填写写“摘要”时，既 要简明，又要全面，清晰，应以说明问题为主。写物要有品名、数量、单价：写 事要有过程，银行结算凭证，要注明支票号码，去向：送存款项，要注明现金支 票汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年某日某项经济业务和 凭证号码，也不能只写对账户，要求“摘要”能够准确地，完整地反映经济活动 和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。

　　1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心 尽力，尽职尽责。

　　2、诚实守信。要求会计人员做诚实人，说诚实话，办诚实事，执业谨慎，信 誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

　　2、安排专人负责现金和银行存款的收付，按《会计基础工作规范》要求保管 好所有的往来单据。

　　4、填制纳税申报表并申报。 5、凭证/报表/账簿打印、装订与保管。 6、以微信、电话等方式提供财税咨询服务。 7、其他：如工商年检、汇算清缴、一般纳税人申请等 （二）岗位设置及责任 1、外勤会计 对于新成立公司的客户，带客户税务报到；每月 1-5 号到指定客户处收取当 月做帐票据，并对票据进行初步整理，交主办会计做帐。主要负责代理记账客户 票据的收取和初步整理。 2、主办会计

　　(3)加盖单位账务公章，以示严峻。 (4)当记账人员或会计人员工作变动时，应办好账薄移交手续，并在启用上明 确记录交接日期及接办人监交人的姓名，并加盖公章。 经管人员一览表如下： 单位名称合宗号 账薄名称目录号 账薄页数自第页起至第页止共页案宗号 使用日期自年月日至年月日保管期限 单位领导人签章会计主管人员签章 经管人员职别姓名接管日期签章移交日期签章

　　(1)会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺， 必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

　　(2)各明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符;必要时，要抽查个别帐 户的余额与代理记账单位核对清晰。

　　(3)注明记账符号。登记完毕后，要在记账凭证上签字或盖章，并注明已经登 账的符号，表示已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号，以 免发生重记或漏记。

　　(4)书写留空。账薄中书写的文字的数字上面要留有适当空格，不要写满格， 一般应占格距的 1/2。这样，在一旦发生登记错误时，能比较容易地进行更正， 同时也方便工作。

　　(4)编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、 现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁 带等)及有关资料、实物其他会计资料和物品等内容。

　　5.会计人员办理交接手续，必须有监开云体育 开云平台交人负责监交。一般会计人员交接，由 单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交;会计机构负责人、会计主管人员交 接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

　　(2)登记账薄要及时。登记账薄的间隔时间应该多长，没有统一的规定，这要 看本单位所采用的详细会计核算形式而定。总的来说是越短越好。一般情况下， 总账可以三五天登记一次，明细账的登记时间间隔要短于总账，日记账和债权债 务明细账一般一天就要登记一资。现金银行存款日记账应根据收付款记账凭证随 时按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。经营现金和银行存款日记 账的专门人员，必须每日掌握银行存款和现金的实有数，谨防开出空头支票和影 响经营活动的正常用款。

　　第一条为了加强公司内部管理，规范代理记账业务，根据《中华人民共和国 会计法》及其他法律、法规的规定，制定本公司管理办法。

　　(一)根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规 定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务 会计报告等；

　　为了保证会计账薄记录的合法性和资料的完整性，明确记账责任，会计人员 在启用账薄时，要填写账薄启用表。账薄启用表的填写要求是：

　　(1)填写启用日期和启用账薄的起止页数。如启用的是订本式账薄，起止页数 已经印好不需再填写;启用活页式账薄，起止页数可等到装订成册时再填。

　　(1)审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合 同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违背财经制度 规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专项原则， 有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。

　　(2)审查原始凭证的完整性准确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符 合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内 容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否准确无误。

　　由于各种原因的存在，在制证记账编表的过程中往往会发生一些错误，发现 记账错误时，根据账薄错误的详细情况可采取三种不同的更正方法：

　　(1)画线更正法。凡在结账前发现账薄记录中文字或数字错误时，可采用此法。 更正时，在账薄中错误文字或数字上划一红线，以示注销。划线时，要划去错误 数字的整个数码，不能只划去其中个别数码，然后，在红线上方空白处填写准确 的文字或数字，并由更正人员在更正处旁边盖章以示负责。

　　对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户，我们将帮助他们：开立会 计帐户，建立会计核算体系；

　　客户将当月做帐票据送到我公司，或我公司外勤会计到客户指定地点收取当 月做帐票据，并对票据进行初步整理。

　　二是存在未达账项，对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调 整。

　　对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制存单，并同账面余额核对，确认盘 盈盘亏数，填制实存账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证。

　　1.建立三级质量审查制度。即记账会计审查客户凭证，主管会计审查记账会 计并编制对外会计报告，经理复核对外会计报告。

　　3.建立质量淘汰制度。对发生严峻质量问题造成客户较大经济损失的，或严 峻违背工作纪律、职业道德及法律、法规的，一律予以辞退。

　　5.内部调阅会计档案需经经理批准，法律、法规规定有档案查阅权的部门查 阅会计档案，必须持有效证件及相关证明材料，并经经理批准。

　　1.本公司与委托记账单位之间的会计资料的交接，严格按与委托记账单位签 订的合同执行，即双方指定人员，在本公司准备的《会计资料交接签收登记簿》 上签字确认。

　　2.本公司与委托记账单位终止委托合同时，所有会计资料全部移交给代理记 账单位，其未了会计事宜按本章会计工作交接之规定执行。

　　根据外勤会计从客户处取得的合法原始凭证（指：购销发票、入库单、领料 单、银行回单及其他财务收支单据、有关经济合同等）编制会计分录，填写记账 凭证、计提税金及折旧，月末结转损益，结帐；编制会计报表；打印、装订凭证， 定期打印账本。主要负责做帐和凭证整理与装订，打印账本。

　　审核主办会计的凭证和账表，复核无误后，办理网上纳税申报、网上税款缴 纳、协助企业处理相应税务沟通、配合企业做好税务专项检查和临时稽查。定期 向客户提供财务报表、解答客户财务知识、并提出必要的建议和意见；。主要负责 报税、客户沟通和维护。

　　(3)移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进 行交接。

　　7.会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重 大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题， 应当写出书面材料。

　　8.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在 移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移 交清册页数以及需要说明的问题和意见等。开云 开云体育APP开云 开云体育APP